EBA quinquies: een nieuwe regularisatiekans voor crypto-investeerders

Voor crypto-investeerders is deze regeling bijzonder relevant, aangezien er bij cash-outs steeds vaker vragen worden gesteld door de betrokken bank over de oorsprong van de middelen waarmee de initiële investering werd gefinancierd.

Wat is EBA quinquies?

EBA quinquies is de nieuwe Belgische regularisatieprocedure, ingevoerd bij de Programmawet van 18 juli 2025.

De regeling laat toe om in het verleden niet-aangegeven inkomsten en kapitalen waarvan de fiscale oorsprong niet kan worden aangetoond, alsnog vrijwillig aan te geven.

Concreet gaat het bijvoorbeeld om investeringen die werden gedaan met gelden waarvan niet bewezen kan worden dat zij hun normale fiscale behandeling hebben ondergaan. Denk daarbij aan zogenaamde "zwarte" inkomsten of gelden die niet afkomstig zijn van een reguliere binnenlandse bankrekening.

Waarom is deze regeling relevant voor crypto-investeerders?

Heel wat Belgische crypto-investeerders hebben hun eerste investeringen gedaan met middelen die vandaag nog moeilijk te reconstrueren zijn.

Vaak gaat het om investeringen die vele jaren geleden plaatsvonden, toen crypto nog een nichefenomeen was en weinig aandacht kreeg van banken en fiscale administraties. Wanneer die cryptoactiva vandaag aanzienlijke waarden vertegenwoordigen en uiteindelijk worden omgezet naar fiatgeld, ontstaat echter steeds vaker de vraag naar de oorsprong van de initiële inleg vanwege de betrokken bank.

Door het strengere antiwitwasbeleid van banken en financiële instellingen is het immers bijzonder moeilijk geworden om aanzienlijke bedragen afkomstig uit crypto zonder meer naar een Belgische bankrekening over te schrijven. Banken vragen steeds vaker bewijsstukken waaruit blijkt dat de betrokken middelen een fiscaal zuivere oorsprong hebben.

Daarnaast bestaat er ook een strafrechtelijk risico. Zelfs wanneer bepaalde inkomsten of kapitalen fiscaal verjaard zijn, kan nog steeds sprake zijn van vervolging wegens witwassen.

Wat kan worden geregulariseerd?

EBA quinquies heeft uitsluitend betrekking op federale belastingen.

In de praktijk kunnen onder meer de volgende inkomsten en kapitalen worden geregulariseerd:

• belastbare meerwaarden op cryptoactiva, voor zover deze kwalificeren als divers inkomen of beroepsinkomen;
• roerende inkomsten, zoals stakingopbrengsten;
• niet-aangegeven vennootschapswinsten;
• niet-betaalde btw;
• fiscaal verjaarde kapitalen waarvan de oorsprong niet kan worden aangetoond.

Voor crypto-investeerders situeert de problematiek zich vaak bij de vraag of kan worden aangetoond dat de middelen waarmee de oorspronkelijke investering werd gefinancierd hun correcte fiscale behandeling hebben ondergaan.

Hoeveel kost een regularisatie?

De kostprijs hangt af van de aard van de te regulariseren bedragen.

Voor niet-verjaarde inkomsten geldt het normale belastingtarief, verhoogd met een bijkomende heffing van 30 %.

Voor fiscaal verjaarde kapitalen, in principe kapitalen ouder dan zeven jaar, bedraagt de regularisatieheffing 45 %.

Bij de berekening van de regularisatiekost wordt geen rekening gehouden met belastingverminderingen, verrekeningen of voorafbetalingen, waardoor de uiteindelijke kostprijs aanzienlijk kan zijn.

Hoe verloopt de procedure?

De regularisatie verloopt via het Contactpunt Regularisaties van de FOD Financiën.

Concreet omvat de procedure de volgende stappen:

Stap 1: samenstellen van het dossier

Het dossier bevat onder meer:

• een beschrijving van de oorsprong en omvang van de inkomsten of kapitalen;
• een toelichting over de wijze waarop en het tijdstip waarop de cryptoactiva werden verkregen;
• een overzicht van de betrokken rekeningen en wallets;
• een zogenaamd fraudeschema waarin de situatie wordt uiteengezet.

Stap 2: onderzoek door het Contactpunt

Het Contactpunt onderzoekt het dossier en bepaalt de verschuldigde regularisatieheffing.

Stap 3: betaling

De verschuldigde heffing dient binnen vijftien dagen na kennisgeving te worden betaald.

Stap 4: regularisatieattest

Na betaling ontvangt de belastingplichtige een regularisatieattest.

Dit attest verleent zowel fiscale als strafrechtelijke immuniteit voor de geregulariseerde bedragen.

Besluit

Met EBA quinquies beschikt België opnieuw over een permanent regularisatiesysteem.

Voor crypto-investeerders kan deze regeling relevant zijn wanneer de oorsprong van de middelen waarmee de initiële crypto-investering werd gefinancierd niet langer kan worden aangetoond of wanneer deze middelen nooit hun correcte fiscale behandeling hebben ondergaan.

In een context van strengere antiwitwascontroles, toenemende internationale gegevensuitwisseling en kritische vragen bij cash-outs kan een tijdige analyse van uw dossier veel onzekerheid wegnemen.

Heeft u vragen omtrent EBA quinquies of wenst u te onderzoeken of een regularisatie in uw situatie aangewezen is?

Aarzel dan niet om contact op te nemen met een van onze specialisten. Samen bekijken wij welke aanpak het meest aangewezen is voor uw dossier.